Python 軟體基金會：供應商政策
引言
Python 軟體基金會 (PSF) 供應商政策旨在提供關於服務是屬於僱傭關係還是供應商關係、進一步定義供應商和發票要求以及稅務檔案要求的指導。
Python 軟體基金會不提供稅務、法律或會計建議。本材料僅供參考，不旨在提供，也不應依賴於稅務、法律或會計建議。在進行任何交易之前，請諮詢您的稅務、法律和會計顧問。
僱員與承包商
目的
提供一項政策，以確定提供給 PSF 的服務是由僱員還是承包商完成的。
因素
通常，如果控制權歸 PSF，則個人是僱員。如果個人是獨立的，則他們是獨立承包商。
在確定僱員與承包商身份時，PSF 考慮以下標準：
- PSF 是否控制或有權控制員工做什麼以及如何完成工作？
- 獨立承包商自行決定如何、在哪裡工作以及使用什麼工具來完成工作。他們承擔專案自身的盈虧風險。
- PSF 有權控制僱員的工作，並定期審查僱員績效，以確保工作成果符合管理層的期望。
- 員工工作的業務方面是否由 PSF 控制？（包括員工的薪酬方式、費用是否報銷、誰提供工具/用品等）
- 僱員是 PSF 每兩週支付薪水的全職或小時工。
- 獨立承包商按合同基礎支付，支付頻率由合同規定。
- 僱員的費用會得到報銷，並獲得完成工作所需的用品。
- 獨立承包商負責自己的費用，並必須提供自己的工具和用品。在某些情況下，合同中確定的直接費用（例如差旅費）可能由 PSF 報銷，並且不影響承包商的身份。
- 是否有書面合同或僱員型別的福利（即養老金計劃、保險、帶薪假期等）？
- 未來的僱員會收到一份錄用通知書，其中包含僱傭的一般條款，包括年薪、福利資格和入職日期。
- PSF 承擔僱員的工傷賠償保險、失業保險以及任何僱主聯邦或州工資稅。PSF 不負責支付承包商的僱主稅。但是，如果承包商是非美國國民，則 PSF 可能負責向 IRS 預扣和匯繳稅款。
- PSF 的一般責任保險政策涵蓋所有代表 PSF 履行業務的僱員和承包商，不被視為僱員福利。
- 關係是否會持續，並且所執行的工作是否是業務的關鍵方面？
- 僱員通常受僱於不確定期限。獨立承包商通常受僱於預定期限，併為合同中規定的特定專案或多個專案服務。
- 作為業務關鍵方面的工作不應外包，而應由僱員執行。
加利福尼亞州的一項新法律限制了承包商為公司所做的工作。公司正常業務範圍內的外包工作受到限制。此外，承包商一年內受僱的專案不得超過 35 個。
SS-8 表格
如果審查這些證據類別後，仍不清楚工作人員是僱員還是獨立承包商，則可以向 IRS 提交SS-8 表格，用於聯邦僱傭稅和所得稅預扣的工人身份確定。該表格可由企業或工人提交。IRS 將審查事實和情況並正式確定工人的身份。
供應商定義
供應商包括向 PSF 提供商品和服務的各種法律實體。典型的法律實體包括個人/獨資企業、S 型公司、C 型公司、合夥企業和有限責任公司。
供應商包括透過發票或獨立承包商協議獲得報酬的法律實體，以及獎項和酬金。
有關各種型別供應商的稅務檔案和影響的更多資訊，請參閱“供應商稅務檔案”部分。
發票
除非已簽署的協議函或合同提供付款資訊，PSF 通常要求提供發票以處理供應商付款。發票應在日曆月結束後 5 天內透過電子郵件提交至 accounting@python.org。
發票內容
發票應包含以下資訊：
- 供應商名稱
- 供應商地址
- 街道、城市、州/省、郵政編碼、國家
- 發票日期
- 必須在工作完成的同一個月內
- 發票號碼
- 付款條款
- 提供的商品或服務描述
- 發票金額和貨幣（例如美元為“USD”）
- 期望的付款方式和相關付款說明
- 更多詳情請參閱付款選項頁面
發票示例
付款條款
付款條款定義為發票日期或合同或協議函規定的事件之後，發票應付的天數。
如果發票不包含付款條款和/或發票到期日未由協議函或合同規定，PSF 假定從發票日期起以下付款條款：
- 贈款和獎項為 7 天
- 個人為 15 天
- 組織為 30 天
所有發票必須經過批准並提交完整的稅務檔案後方可付款。
如有任何關於付款條款的問題，請聯絡 PSF 會計團隊。
審批流程
所有發票必須先獲得批准才能付款。
贈款，包括經濟援助、獎項和酬金，需提前批准。
與軟體開發或使用者體驗相關的發票必須由相應的專案經理批准；專案經理應在收到發票後 7 天內批准。所有其他發票，包括專案管理發票，必須由 PSF 員工批准。PSF 會計團隊目前使用 Adobe Echosign 或電子郵件獲取批准。
OFAC 制裁國家
外國資產控制辦公室 (OFAC) 釋出受制裁國家擁有或控制的，或代表受制裁國家行事的個人和公司名單。美國政府禁止美國公民、美國實體和外國公司的美國分支機構與這些名單上的國家或方進行業務往來。這些名單包括根據非特定國家計劃指定的個人、團體和實體，例如恐怖分子和毒品販運者。特別指定國民 (SDN) 名單包含被禁止在美國開展業務的個人、銀行、企業等名稱。OFAC 名單經常變動，併發布在 OFAC 網站上。
Python 軟體基金會遵守 OFAC 規定，以避免民事和刑事處罰。在 PSF 會計團隊將新供應商新增到其系統之前，PSF 會檢查 OFAC 名單以確認新供應商合規。不合規的供應商將不會獲得報銷、贈款或其他付款。
供應商稅務檔案
為了獲得服務付款，PSF 要求透過郵件將完整的稅務檔案提交至 accounting@python.org。稅務檔案要求因供應商所在地、供應商使用的法律實體型別以及供應商是否擁有美國稅號而異。
所有從 PSF 獲得付款的供應商都必須提供以下一份已完成的稅務表格：
如果您對稅務檔案有疑問，請聯絡 PSF 會計團隊，我們將盡力協助您。
承包商的稅款預扣
國內個人和組織
稅款預扣
向國內個人和組織支付的款項不受 PSF 稅款預扣的約束。
1099 表格
PSF 在供應商付款年度的次年 1 月 31 日之前向每位供應商簽發一份1099 表格。PSF 透過實體郵件寄送 1099 表格；供應商可以選擇透過電子郵件接收表格。
1099 表格中向供應商報告的付款可能應納稅；請諮詢您的稅務顧問並參閱 IRS 的 1099 頁面以獲取更多資訊。
外國個人和組織
稅款預扣
向外國個人支付的款項需繳納 30% 的美國聯邦預扣稅，除非滿足以下所有條件：
- 供應商的居住國與美國簽訂了稅收協定。
- 供應商擁有美國稅號，例如 EIN、SSN 或 ITIN。
美國-外國稅收協定
如果外國供應商的居住國與美國之間存在稅收協定，則他們可以申請降低或減少美國聯邦預扣稅率。
首先，供應商必須使用當前的美國稅收協定列表來確定美國是否與該外國供應商的居住國簽訂了稅收協定。
其次，供應商必須確定稅收協定是否適用於提供給 PSF 的服務。
有關可用稅收協定福利的 IRS 摘要，請參閱此處或出版物 901 (美國稅收協定) 以獲取更多資訊。
美國稅號
- 美國稅號包括僱主識別號 (EIN)、社會安全號碼 (SSN) 或個人納稅人識別號 (ITIN)。
獲取美國 ITIN
美國 ITIN 是由美國國稅局向沒有且不符合資格獲得美國 EIN 或 SSN 的個人簽發的 9 位數字。
通常，所有根據適用的所得稅協定要求減少預扣的外國個人都必須擁有 ITIN（參見法規第 1.1441-1(e)(4)(vii)(A) 節）。另請參閱 出版物 515，非居民外國人和外國實體的稅款預扣。
外國個人可以透過填寫 W-7 表格來獲取美國 ITIN。該表格透過郵件、接受代理人和其他方式向美國國稅局提交。有關更多資訊，請參閱 W-7 說明。
美國 TIN 要求的例外情況
為了符合“實質性居留測試”，PSF 作為預扣代扣人將負責追蹤承包商在兩年內進出美國的所有 PSF 和非 PSF 專案的動向。這給 PSF 和供應商都帶來了不必要的負擔，並且在付款時無法預測，因此 PSF 不允許使用此例外來避免美國聯邦稅款預扣。
獲取美國聯邦預扣稅款的退款
請諮詢稅務專家以獲取最適合您的方案。以下是兩種常見方法：
- 外國個人可以在付款年度結束後向美國國稅局提交納稅申報表。所有美國收入都必須包含在年度納稅申報表中。
- 如果收入也受到供應商居住國的徵稅，外國個人可以申請已向美國支付的稅款抵免。
《海外賬戶稅收合規法案》(FATCA)
《海外賬戶稅收合規法案》(FATCA) 是美國聯邦法律，旨在提高稅收合規性。
付款人（如 PSF）必須：
- 制定程式，對外國收款人進行分類並識別需預扣的付款。
- 制定程式，報告並預扣需預扣的付款稅款。
- 接收適當的檔案，例如 W-9、8233 或 W-8 系列表格，以驗證收款人的 FATCA 身份。
1042-S 表格
PSF 在供應商付款年度的次年 3 月 15 日之前向每位供應商簽發一份1042-S 表格。PSF 透過電子郵件寄送 1042-S 表格，如果供應商要求，則會寄送實體副本。
1042-S 表格中向供應商報告的付款可能應納稅；請諮詢您的稅務顧問。